“個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益 。”人力資源社會(huì)保障部近日發(fā)布的一則政策信息引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注。相關(guān)政策該如何理解？這是否意味著大家領(lǐng)取養(yǎng)老金都要繳3%個(gè)稅？

此“金”非彼“金”

退休后領(lǐng)的基本養(yǎng)老金無(wú)需繳個(gè)稅

首先需明確，我們通常所說(shuō)的養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金不是一回事。

我們通常所說(shuō)的養(yǎng)老金，屬于國(guó)家的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是參保的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民到達(dá)法定退休年齡并滿足繳費(fèi)年限等條件后，能按月領(lǐng)取的養(yǎng)老錢。

個(gè)人養(yǎng)老金，是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的制度，2022年才開(kāi)始實(shí)施。個(gè)人可以到特定賬戶存一筆錢，每年不超過(guò)12000元，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，到退休時(shí)再多一個(gè)養(yǎng)老金來(lái)源。

從稅收的角度看，基本養(yǎng)老金不繳稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

北京市稅務(wù)局12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線工作人員也明確回應(yīng)，大家退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，也就是大家所說(shuō)的退休金，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。因此，大家不必?fù)?dān)心退休后到手的基本養(yǎng)老金會(huì)“縮水”。

個(gè)人養(yǎng)老金繳3%個(gè)稅并非新政

已實(shí)施三年多

與基本養(yǎng)老金免稅不同，個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時(shí)需繳納3%的個(gè)人所得稅。不過(guò)，這并不是一項(xiàng)新政策。按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局此前發(fā)布的公告，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

也就是說(shuō)，在繳費(fèi)時(shí)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，暫時(shí)不用繳納個(gè)稅，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。參加人使用“個(gè)人所得稅”App掃描繳費(fèi)憑證上的二維碼就可申報(bào)扣除。

“個(gè)人養(yǎng)老金在中間年份產(chǎn)生投資收益時(shí)，也暫時(shí)不用繳納個(gè)稅，直至最終領(lǐng)取時(shí)才繳納。而且，在稅率方面，個(gè)稅稅率有3%至45%七檔超額累進(jìn)稅率，但個(gè)人養(yǎng)老金適用最低一檔3%的稅率，體現(xiàn)了政策的優(yōu)惠和支持。”中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院財(cái)政研究室主任何代欣說(shuō)。

何代欣表示，為了兼顧激勵(lì)與公平，避免部分人借此避稅、享受過(guò)多優(yōu)惠，因此目前對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金給出每年12000元限額要求。從國(guó)際上看，相關(guān)國(guó)家個(gè)人退休賬戶制度也設(shè)置了年繳納金額的上限。

對(duì)不同收入群體

個(gè)人養(yǎng)老金的利好程度不同

不少人疑惑，個(gè)人養(yǎng)老金雖然在購(gòu)買時(shí)享受了稅收優(yōu)惠，但領(lǐng)取時(shí)還要按照3%計(jì)稅。這“一進(jìn)一出”，還劃算嗎？專家表示，個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)不同收入群體的影響不盡相同。

以34歲、稅前年收入約20萬(wàn)元的參加人為例，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅邊際稅率為10%。考慮到最后領(lǐng)取要繳3%個(gè)稅，每年如果存12000元，不算買產(chǎn)品的收益，大概能賺800多元。收入越高、個(gè)稅稅率越高，購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金會(huì)越劃算。對(duì)于低收入群體來(lái)說(shuō)，如果工資還沒(méi)達(dá)到每月5000元的個(gè)稅起征點(diǎn)，參與個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃可能就不一定劃算。

記者注意到，目前各大銀行App都有專門的個(gè)人養(yǎng)老金“計(jì)算器”，大家可以根據(jù)自己的收入情況進(jìn)行測(cè)算。除了節(jié)稅和繳稅之間的差價(jià)，如果購(gòu)買金融產(chǎn)品得當(dāng)，參加人還能獲得長(zhǎng)期投資收益。

數(shù)據(jù)顯示，截至去年11月末，我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金開(kāi)戶人數(shù)突破7000萬(wàn)人，以30至40歲的參加者居多，也有一些臨近退休年齡開(kāi)戶繳費(fèi)的。

據(jù)記者了解，人力資源社會(huì)保障部正在會(huì)同有關(guān)部門研究制定個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)支持政策，進(jìn)一步增強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金制度的吸引力，引導(dǎo)更多具備條件的群眾參加進(jìn)來(lái)，讓老年生活更有保障。